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重磅新闻 | 澳洲CRS即将正式生效,高净值人士如何应对?

时间:2018-10-01 10:02来源:未知 作者:Nicole 点击:

2018年9月30日,澳洲将进行CRS第一次金融账户涉税信息交换,这意味着到时海外资产将透明化将正式生效。对于高净值人群来说,如何应对CRS全球征税时代?

什么是CRS?

CRS(Common Reporting Standard),即共同申报准则,它是基于2014年7月经济合作与发展组织(OECD)发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制,目前已有百余个国家和地区加入CRS。

简单来说,CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料,以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS对应的只是一个标准,各国将以本国法律法规的形式落实到底。

简单来说,

CRS的目标本质是反避税,

CRS的核心目的是反洗钱。

哪些国家和地区加入了CRS?

答案是一百余个!这其中,其中包含了“避税天堂”开曼群岛、百慕大。

到2016年12月为止,已有超过1,300对双方自愿配对的国家,和50个承诺实施CRS的国家。第一批信息交换将在2017年9月发生。

(中国国家税务总局2017年5月19日公布)

澳大利亚、中国大陆、香港、澳门都是今年实施CRS的同一批国家和地区。也就是说,CRS今年也将在中国和澳洲正式落地。

对于中澳而言,国家税务总局的发言人表示2018年9月将是第一批情报交换的时间,之后每年将交换一次。

今年7月31日,澳洲相关银行、托管机构、投资机构等金融机构需要按照要求将2017年7月1日至2017年12月31日的客户相关信息上报给税务局系统。澳洲税务局系统整合这些信息后,在2018年9月30日将信息报告给中国及其它实施CRS的国家税局。

哪些信息会/不会被交换?

澳大利亚政府对金融账户涉税信息透明化的意义有明确的认识:逃税避税是全球范围内的问题,各国财税机构的国际合作和高质量、可预期的信息将切实帮助各国落实本土税法。

概括起来说是三类账户。

• 存款账户:活期存款、定期存款、旅行支票、带预存功能信用卡

• 托管账户

• 其他账户:投资机构的股权或者债权收益;或具有现金价值的保险合同或年金合同

尽职调查的内容包括:任何在澳洲开户的非澳洲居民的基本信息,包括:姓名,身份证号码,住址,生日,账户号码,账户余额还有每年出现的重大交易,另外还有银行存款账户、托管账户、保险合同等等。

值得注意的是海外房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝等非金融类资产不在CRS的调查范围内,这是因为它们本身不是收入项目。

但是如果中国税务居民在澳洲买入房地产用于出租,且租金收入转至澳洲银行账号,那么该信息将在未来被传递给中国税务局。

CRS将影响的人群?

一般来说,CRS主要影响以下两种人群。

一是具有海外金融账户的中国税收居民。在中国境外拥有的符合CRS规定的金融资产,如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等,都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。

二是金融资产在中国境内的非中国税收居民。常见的是身份在国外,但是金融资产是在中国境内,比如长期多年在国内工作,就业的海外人士。其账户信息将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国。

受CRS影响最大的是高净值人士。

在澳大利亚,CRS对高低净值人群的划分门槛为100万澳元。值得注意的是,CRS的信息互通只针对其他国家税务居民,也就是非税务居民个人与企业。例如一个澳洲永久居民,不是中国的税务居民,但如果在中国有100万元(美元)以上的账户余额,中国税务局会将该信息交换至澳大利亚税务局。相反,如果一个中国居民,不是澳洲的税务居民,如果在澳洲有100万澳元以上的金融资产,澳洲税务局会将该信息交换给中国税务局。

我们看到,CRS与美国海外账户税收遵从法(FATCA)、税基侵蚀与利润转移(BEPS)三个工具联合起来,将掀起有史以来力度最大的反避税运动。

如何应对?

1. 利用多种资产配置来分散金融资产的持仓。

图片来源:凤凰财经

2. 投资不属于金融资产的品类,例如房地产、珠宝、艺术品、贵金属等。

其他规避风险的建议:

1明确税务居民身份

2 账户注册地的选择

3 引用公司和信托的架构

澳洲公民是否能够规避CRS申报?

如果澳洲公民在中国工作或者生活,他大部分时间也待在中国,包括家庭成员也生活在中国。从税务角度来看,还是会认定他是中国的税收居民。

如果中国公民在澳洲工作或者生活,他大部分时间也待在中国,包括家庭成员也生活在澳洲。那么ATO就会认定他是澳洲的税收居民。

根据澳洲税务局的规定,澳洲税务居民和澳洲移民局的居民规定存在着不同。即使你是海外护照持有者,那么你也会被当成是澳洲的税务居民。

只要满足以下要求:

●在澳洲居住

●移民至澳洲,并在澳洲永久居住

●曾在澳洲持续居住六个月以上或者更多,并且大部分时间从事同一个工作或住在同一个地方。

●居住在澳洲的时间超过半个财政年度(即使你的家在海外,或者你未来不打算在澳洲居住)

●暂时前往海外,并且并未打算在另外一个国家永久居住。

●你是一名留学生,来澳洲学习,并注册了一个超过六个月以上的课程。

澳大利亚不仅拥有良好的经济基础,健全的福利体系, 它稳定性更加适合居住、留学、投资和移民。此外,除了外国税收减免制所规定的单方面减免双重税外,澳大利亚政府还同至少35个国家签证了避免双重征税的全面协议,其中包括中国。因此,任何在海外的投资者都不必担心你在海外的资产及商贸活动会因为你成为澳大利亚居民而被双重征税。

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