成功投资澳洲后的税务政策

创办任何一个新公司时，最重要的是寻找一位经验丰富的会计师，而不是一个普通平庸的会计师。我这里所提到的“普通平庸的会计师”是指仅仅在年末做些普通的财务报表和税务工作的。

我们认为，对于客户来讲，最有利的当然是确保其生意风险最小化、税后净利润最大化。这也就意味着需要通过经营模式，有个体、合伙企业、公司制、家庭制、投资公司或其他形式中了解他们的生意和组织结构。

我们认为有两个专业性的组织具备良好的教育背景和丰富的经验——特许会计师协会（Institute of Chartered Accountants）和会计师协会(Society of Accountants)，被称为注册会计师(Certified Practising Accountants)。

成为特许会计师或注册会计师，都必须通过大学教育取得毕业资格，并从事这一行业，然后通过相关的职业考核，成为任一协会的会员。澳盛律师个人建议，任何生意都应该雇一位特许会计师或注册会计师作为会计。

澳大利亚的税收

公司税率为30%，无免税。合伙企业和投资公司无需交纳收入所得税。个人税率具体如下：

除上述之外，还有1.5%的医疗保险，如一家个人企业收入在$50,000以上，并没有医疗保险医院，那么他的附加税是1%。如果夫妻两的收入超过$100,000，并没有医疗保险医院，在此情况下，一个家庭的附加税是1%。低收入者和靠退休金生活的人们部分税金可作抵冲。

孩子交税有所不同。如果孩子的收入是通过劳动所得，那就按照上述的税率进行申报。如果该收入是非劳动所得，例如：分红、利息、投资分配，那么前$416是免税的，之后按66%申报，直到达到47%的平均税率为止。然而还有一种低收入税率，为前$640是免税的，之后按47%的税率进行征税。居民必须每年交纳地方税，特殊情况除外。

对于移民澳洲的个人来讲，自他们抵达澳洲时，就被视为居民。还有别的一些情况也可被视为澳洲居民。通常来讲，如果他在澳洲生活超过6个月，也会被视为澳洲居民。还有一种衡量方法为他们是否在澳洲享有退休养老金。

对于澳洲交税的义务，有两种衡量标准：你是否是澳洲居民和你收入的来源。就一个纳税者而言，无论你是个人还是公司，只要你是澳洲的居民，就必须对你的全部收入进行征税，无论是来自澳洲或是国外。对于海外工作收入、某些临时居民和一些海外生意所得也有例外。鉴于一个居民拥有海外自然所得的收入，非劳动所得的，那么应考虑是否有双重征税协议。在澳洲国内，包括国内所得收入的居民和国外所得收入的居民，都应知道有双重征税协议的存在。基本上，来自分红、利息和版税的收入外国都将扣除中国人分红所得的15%和利息、版税所得的10%作为税金。

澳洲政府另一种主要的财政收入来源于消费税（GST）。有一些项目可被免除消费税，但大多数商品或是服务都应增收10%的消费税。如果买方已经注册了GST，那么他们将受到税务扣除，有效地降低他们的花费，回到基本收费。这个手续将持续到最后一笔交易，消费者在最后一次买卖中需完全承担10%的税收。消费税对于买卖双方都是公平的。

资本增值税

自1985年9月19日起，澳洲居民需对于他们的任何资产交纳资本增值税。直到1999年9月依旧存在一些规则的运作。现在的资本增值税是指一个纳税者将就其出售的有形或无形商品超出成本价范围的部分进行资本增值税的交纳。如果一个商品在他获得后的12个月内被出售，那么总的资本增值将附加到其他可被征收的收入，将按照初期的税率进行征税。

如果个人纳税者已持有资产超过12个月，将对其进行折价。这样将减少50%的资本增值，而将这50%附加到其他普通收入中，将按照初期的税率进行征说。公司不能享有此折价的优惠。

如果一个非居民的个人或公司成为澳洲居民，此纳税者在成为居民之前所拥有的每一资产将被视为特别获得物规则进行申请。获得物规定纳税者在成为居民时已经获得的资产将被视为特别获得物，它的价格基于那时的市场价格。通常澳洲的移民应该考虑是否在移民之前通过信托公司以不同的名字保留海外资产，或是否意识到将那些资产兑换成现金。当一个居民的资本增值来自于国外，并且在国外已经被征收过增值税，那么在澳洲可免除双重征税。

雇主的责任

当在生意中雇佣员工时，雇主需履行多种政府规定的职责。联邦政府规定雇主需从薪水中扣除预扣所得税，同时也要求雇主为雇员向退休基金支付9%的退休养老金。

如果雇主没有遵守这些职责，即使他们已经支付全额薪金给雇员，他们也应向税务局支付预扣所得税。如果雇主未能在指定期限内主动支付9%的退休养老金，税务局可以向他们征收9%税金以外的罚款，并拒绝雇主退休养老金的减扣。退休养老金现在必须按季交纳。

每个国家都有自己保险业的工作范畴。根据雇员所在行业类型，税率可能低于1%，但对于高风险行业，也可能高于7%或8%。

另外，当雇主所支付的薪金、退休养老金、津贴和其他报酬等超过大约$600,000，也应向联邦薪水税务局申报。

在澳洲工作的雇员享有每年4周的休假，2周的公众假期及10年以上工作经验的将享有长假。有10年工作经验的长假为13周，并每年自然增加1.3周。如果一个雇员工作长达7年以上，应按比例给予假期。

退休和退休养老金

没有现在社会服务体制，澳洲将会在支助晚年领养老金者时出现问题。因此，对于居民而言，鼓励他们退休以后供养自己的生活。将钱投入退休养老金中，将享有捐助者税率的减扣，由接受者，即接受退休养老基金捐献的人支付15%的税金。因此有额外的钱保留着，在退休后用于可获资本积聚的投资。在积聚过程中，由退休基金中获得的收入，将按15%的税率进行纳税，又是一个优惠的税率。任何有退休金运作所获得的资本增值，按10%的税率进行纳税。

一旦一个退休养老基金的成员决定退休，都鼓励他们将钱放在退休金中，并靠养老金生活。如果拿适当的养老金，那么养老基金中的资产没有实现资本增值，将享有免除资本增值税，并今后通过这些资产所获得的所有收入，将被视为退休利益，也将被免除。此项有利的计划编制工具适合于有较多财产的人们。

退休养老基金成员的收入也享有优惠的税率，即在他们普通税率的基础上回扣15%的税金。